Александр Афанасьев
Александр Афанасьев
Эксперт по финансам

По нашим наблюдениям, и мелкие стартаперы, и компании с оборотом больше 60 миллионов в год не умеют считать прибыль. Чаще считают так: сколько денег пришло минус расходы, а все что осталось — прибыль компании. А потом бах, кассовый разрыв.

Не все так просто. На подсчетах прибыли мы не то, что собаку — кита съели. Объясняем на пальцах. Это практическая статья, на расслабоне прочитать не получится. Сложность: 4 из 5. Для кого-то — все 5 из 5 :—)

Перед тем, как считать, уясните: если в кассе много денег — это не значит, что бизнес прибыльный

Если у компании много денег на счету или в кассе, она может быть убыточной. Так бывает, когда вы получили предоплат за несколько проектов, а услугу еще не предоставили. Фактически, вы храните деньги клиента на своем счету, но вашими они станут, когда подпишите акты за выполненные работы.

Бизнес — это про обязательства, а не про деньги:

Вы — вебстудия, и у вас заказали сайт за 100 тысяч. У вас теперь обязательство перед клиентом сделать сайт, а у клиента — заплатить деньги за работу.

Сайт вы спроектировали сами, а дизайн отдали делать фрилансеру за 30 тысяч → теперь у него обязательство сделать вам дизайн сайта, а у вас — заплатить за труд. 

По завершении проекта клиент должен вам 100 тысяч. При этом не важно, заплатил он предоплату или оплатит после принятых работ. Деньги клиента теперь ваши деньги.

Подписываем акты и выставляем счет. Если работали по предоплате, присваиваем авансовые деньги себе. Сделка закрыта.

Истина: прибыльный бизнес — когда вам должны больше, чем вы.

Чтобы посчитать прибыль, нужен отчет
о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (ОПИУ или P&L) отвечает на главный вопрос собственника — сколько бизнес заработал. Его составляют на месяц, квартал или год. В классическом варианте сводный отчет выглядит так:

Отчет о прибылях и убытках в Эксель (гугл-докс)

Покажем, как заполнять этот отчет на примере транспортной компании.

1. Выручка

Запомните главное правило: выручка ≠ деньги в кассе.

Выручка — это деньги, которые клиент должен за то, что вы ему сделали: отгрузили товар, сделали сайт, продали ошейник для сиамского котика. При этом не важно, получили вы уже оплату от клиента или нет. Считайте выручку по подписанным актам. Формула такая:

Выручка = Количество исполненных сделок за период Х Средний чек этих сделок

Настя производит косметику

По оптовому заказу Настя отгрузила товара на 500 тысяч, но клиент за него заплатит только через 30 дней. Она может не волноваться, потому что на руках есть накладная, а сделка закреплена договором.

Настя выполнила обязательства и уже сейчас признает 500 тысяч своей выручкой.

​Я — финансовый консультант

У меня заказали постановку управленческого учета. До начала работ клиент заплатил за услугу всю сумму — 300 тысяч рублей. Рано радоваться, эти деньги еще не мои.

Мне понадобится 3 месяца, чтобы внедрить учет. Поэтому предоплату, которую заплатил клиент, признать выручкой нельзя. Можно будет тогда, когда работа будет выполнена, и мы подпишем акты. А пока — храним деньги клиента на своем счету.

Посчитали статьи выручки, заносим в отчет:

Выписываем статьи по выручке, суммируем в ячейку «Общая выручка»

2. Операционные расходы

Операционные расходы — все расходы компании, кроме прибыли (дивидендов) собственника и вложений на развитие. Например, закуп товара, зарплаты, аренда, оплата подрядчиков.

Разобьем для удобства операционные расходы на постоянные и переменные. И те, и другие идут в отчет.

Постоянные расходы — это то, за что мы платим каждый месяц: аренда офиса, интернет, канцтовары, фиксированная зарплата бухгалтера. За это мы платим примерно одинаково каждый месяц.

Переменные расходы — это расходы, которые меняются вместе с выручкой. Например, отгрузили товара на 300 тысяч — расходов вышло на 200 тысяч, отгрузили на миллион — расходов на 700 тысяч. Также с зарплатой менеджера по продажам. Продал — сделал выручку, не продал — не сделал.

Как правильно учитывать операционные расходы:

Пример из жизни. Вы поехали на машине из Челябинска в Екатеринбург. На 205 киллометров вы заправились на 1000 рублей. На дорогу ушло 3/4 бензина, в пересчете на деньги — 672 рубля. Их и заносим в отчет ОПИУ.

Не путайте с фактическими расходами. Хоть вы и потратили 1000 рублей на заправке, эту трату мы в ОПИУ не учитываем. Эта сумма идет в отчет о движении денежных средств.

Из бизнеса. Вы платите за аренду склада 100 тысяч в месяц, а тут решили 3 месяца не платить. Это ваше право, но в отчет ОПИУ вы все равно запишите расход на 100 тысяч за каждый из этих месяцев. Хоть вы и не платите, складом-то — пользуетесь, а значит получаете от него выгоду и обязаны заплатить, если не сейчас, то позже.

Пример с зарплатой. В середине мая вы выдаете зарплаты за апрель. Насчитали 200 тысяч и заплатили 15 мая. Сумма 200 тысяч пойдет в отчет за апрель, а не за май. А за май вы посчитаете уже в июне.

Какие расходы не идут в ОПИУ

Инвестиционные расходы: мебель в офис, рабочие автомобили, оборудование для производства, здания — то, что будет нести пользу бизнесу долгий срок.

Дивиденды собственника. Чистая прибыль, которую собственник бизнеса вытаскивает на себя, в отчет о прибылях и убытках не идет. Это уже финансовая деятельность компании, а не операционная.

Итак, посчитайте свои операционные расходы и занесите в отчет:

Операционные расходы в отчете о прибылях и убытках

3. EBITDA

(да, я тоже вначале поржал от названия)

EBITDA — это прибыль бизнеса без учета налогов, процентов по кредитам и амортизации. В оригинале — Earning Before Interest Taxes Depreciation Amortization.

EBITDA = Выручка − Операционные расходы

Зачем нам EBITDA? Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Если показатель плюсовой, то все хорошо. Но если нулевой или отрицательный — собственник не сможет вытаскивать деньги, и, скорее всего, компания работает в минус.

Чем больше EBITDA — тем лучше:

EBITDA = Общая выручка − Переменные расходы − Постоянные расходы

4. Кредиты

Кто не знал, кредит состоит из двух частей: тело кредита и процент за обслуживание. Если вы взяли 700 тысяч рублей в банке под 18% годовых, то начальные 700 тысяч — это тело кредита, а 18%, которые вы платите сверху — процент за обслуживание.

В отчет записываете только процент за обслуживание кредита. Если ежемесячный платеж — 68,8 тысячи рублей, то из них тело кредита — 56,4 тысячи, а процент за обслуживание — 12,4 тысячи. 12,4 тысячи заносим в отчет ОПИУ.

5. Налоги

Налоги учитываем те, которые вы платите государству. Сумма зависит от вашей системы налогообложения: традиционной, упрощенной, ЕНВД или ЕСХН.

Налоги с зарплаты сотрудников — это операционные расходы, их тоже заносим в отчет.

Отчет составляется без учета НДС. Это деньги государства, которые не относятся к прибыли и убыткам компании.

6. Амортизация

Амортизация. Допустим, вы купили холодильник за 100 тысяч. Деньги вы фактически потратили, поэтому в отчет ДДС занóсите расход на эту сумму. Если же вы запишите расход на всю сумму в прибыли и убытки, чистая прибыль компании резко упадет, а отчет покажет, что у компании проблемы.

Чтобы этого не произошло, равномерно размажем расход на время, пока холодильник будет нести пользу — 3 года. Разделим 100 тысяч на 36 месяцев и каждый месяц будем записывать в ОПиУ расход на 2 777 рублей.

А чтобы через 3 года у вас были деньги на новый холодильник, планируйте в уме расход на эту сумму. Если не умеете планировать, откладывайте деньги равными долями. Про планирование будет отдельный урок.

Заносим кредиты, налоги и амортизацию в наш отчет:

Мы обобщили эти три категории. Выделите отдельную строку под каждый налог или кредит

7. Ура! Чистая прибыль

Итак, мы добрались до чистой прибыли. Теперь вы узнаете, сколько заработала компания. Вспомним все, что считали в одной формуле:

Чистая прибыль (руб.) = Выручка – Расходы − Налоги − Кредиты − Амортизация

​Вот, какая прибыль получилась по транспортной компании:

Последняя формула: Чистая прибыль = EBITDA − Налоги − Кредиты − Амортизация

Что еще важно знать о прибыли

Отчет ОПИУ, который мы составили, показал, сколько компания заработала. Но этого недостаточно, чтобы принимать управленческие решения. Нужно еще знать, сколько денег есть на счетах, а это уже про отчет движения денег (ДДС).

А еще бывает так, что прибыль по ОПиУ есть, а денег на счету — нет. Возможно, эти деньги зарыты в дебиторке или запасах. Понять точно, куда делись деньги, поможет третий отчет — баланс. О нем будет отдельный урок.

Все, кто дошел в этой статье до конца — молодец. Даже для нас это было непросто. В следующий раз будет юмористический рассказ.

Ваши покорные, но все-же нескучные слуги,
Александр Олегович и Андрей Дмитриевич.

Спасибо, что читаете

Писать для вас статьи — чистый кайф. Особенно круто, когда вы пишите, что вам это полезно. Для нас это повод писать чаще.

2 недели назад мы решили написать книгу про финансы. Все те же нескучные советы в одном месте. Если бы не вы, книги бы точно не было.

Будем рады предложениям. Пишите свои вопросы или предлагайте темы для статей на [email protected]. Обязательно ответим, а может и в самом деле статью напишем.

Подписывайтесь на бесплатную рассылку по финансам. Получайте раз в неделю один полезный урок с теорией и упоротыми картинками.

Управленка

Бесплатный курс по финансам бизнеса. Как правильно считать прибыль, какие отчеты вести и какой должен быть учет в малом бизнесе.

Написано предпринимателями для предпринимателей. С примерами, упоротыми картинками и простым языком.

Получить курс Это бесплатно
3 июля
3 356

Чистая прибыль формула Прибыль формула Прибыль как найти Как рассчитать чистую прибыль Как посчитать прибыль Чистый доход Формула чистой прибыли Чистая прибыль формула расчета Снижение показателя прибыли Расчет прибыли Как рассчитывается прибыль Чистый доход формула Как найти чп формула Как рассчитать прибыль предприятия Как считается прибыль Как рассчитать прибыль формула Показатель прибыли определяют Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах Что такое чистая прибыль простыми словами Как считать прибыль Расчет прибыли формула Как посчитать чистую прибыль формула Как рассчитать чистую прибыль предприятия Прибыль формула по балансу Рассчитать чистую прибыль Прибыль предприятия формула Как вычислить прибыль Как найти чистый доход Чему равна прибыль Факторный анализ прибыли Как получить чистый доход Чистая прибыль убыток формула Прочая прибыль формула Формула расчета прибыли предприятия Как считается чистая прибыль формула Как определить прибыль предприятия Как высчитать прибыль Операционная прибыль формула Чистая выручка формула Формула ЧП предприятия Как рассчитать нераспределенную прибыль Прибыль после налогообложения Годовая прибыль формула Как считать чистую прибыль формула Что такое чистый доход Прибыль рассчитывается по формуле Фактическая прибыль формула Чистый доход предприятия Как считается доход Прибыль формула расчета пример Как рассчитать чистый доход Увеличение прибыли Как посчитать чистый доход Финансовая прибыль Как рассчитывается прибыль организации Анализ прибыли Как считать прибыль предприятия Посчитать прибыль Как рассчитывается прибыль предприятия Прибыль в процентах формула Прибыль себестоимость Как рассчитать прибыль организации Формула для расчета прибыли Формула вычисления прибыли Годовая прибыль Сумма прибыли формула Как вычислить доход Нераспределенная прибыль расчет Как определить сумму прибыли Формула чиЧП по балансу Как найти нераспределенную прибыль формула Факторный анализ прибыли пример расчета Доход формула расчета Как найти прибыль предприятия Показатель прибыли Прибыль показывает Порядок расчета прибыли Прибыль в бухгалтерском балансе Налог на чистую прибыль Сумма прибыли Расчет прибыли по балансу Пример расчета прибыли Величина прибыли формула Финансовая прибыль формула Приведите пример расчета прибыли Расчетная прибыль определяется как Расчет дохода Чистая прибыль выручка себестоимость Как рассчитать ЧП по балансу Как рассчитывается ЧП формула Убыток отчетного периода Как посчитать прибыль формула Что показывает прибыль Прибыль от реализации Как высчитывается прибыль Прибыль пример Чистая экономическая прибыль формула Рассчитать прибыль предприятия Доля прибыли формула Как рассчитать прибыль к распределению Прибыль рассчитывается Как правильно посчитать прибыль организации Как правильно рассчитать прибыль Прибыль отчетного периода формула Как узнать прибыль Как рассчитать прибыль за год Как посчитать прибыль компании Как определить доход предприятия Алгоритм расчета прибыли Прибыль затраты Прибыль до налогообложения Доходность Рассчитать прибыль формула Рассчитать доход О чем говорит увеличение прибыли Как определить прибыль формула Коэффициент прибыли формула Прибыль равна формула Как правильно посчитать прибыль организации таблица Уровень прибыли формула Как посчитать прибыль организации Как найти чистый доход формула Как правильно считать прибыль Анализ прибыли предприятия Как правильно рассчитывать прибыль Схема расчета прибыли Прирост прибыли формула Прибыль после налогообложения формула Как вычислить прибыль формула Как рассчитать доход предприятия Как рассчитать прочие доходы формула Формула прибыли пример Определить прибыль формула Пример расчета прибыли Как посчитать сумму прибыли Чистый доход фирмы Рассчитать сумму прибыли за квартал Как считается прибыль предприятия Как правильно посчитать прибыль Прибыль формулы расчета Размер прибыли формула Расчет общей прибыли Как посчитать убыток предприятия Объем чистой прибыли Расчетная прибыль формула Как посчитать прибыль организации пример Определение чистого дохода Как рассчитать фактическую прибыль Как правильно считать выручку Прибыль расчет по балансу Как высчитать прибыль из выручки Прибыль после уплаты налогов Что такое чистый доход предприятия Как высчитать прибыль от продаж Как определить доход Прибыль за отчетный период Как посчитать убыток формула Прибыль за месяц Как вычислить прибыль предприятия Как найти общую прибыль Как рассчитать прибыль за квартал Рассчитать прибыль фирмы Прибыль таблица Расчет убытка Прибыль от продаж формула Расчет прибыли ооо Рассчитать сумму прибыли Расчет прибыли формула по балансу Бухгалтерская прибыль Прибыль убыль Расчет прибыли предприятия пример Как посчитать доход организации Расчет прибыли по годам Налог на прибыль Как рассчитывать прибыль предприятия Как найти прибыль убыток Коммерческая прибыль формула Коэффициент прибыли формула по балансу Определить валовую и чистую прибыль Формула определения прибыли Как рассчитать выручку Как рассчитать прибыль убыток Как узнать прибыль организации Финансовый результат формула Прибыль формула по отчету Годовой доход Найти прибыль предприятия Как найти финансовую прибыль Чистый доход равен Сумма чистого дохода Анализ прибыли предприятия пример Расчет выручки предприятия Реальная прибыль формула Номинальная прибыль формула Как считается прибыль формула Расчет прибыли на предприятии Как рассчитать чистый доход предприятия Как рассчитать прибыль и убытки предприятия Как рассчитать прибыль от финансовых операций Чистый доход в балансе Прибыль после выплаты налогов Как посчитать прибыль за квартал Выручка минус прибыль от продаж Прибыль как чистый доход предприятия Как посчитать прибыль за месяц формула Финансовая прибыль формула расчета Расчет суммы прибыли Изменение прибыли балансовым методом Чистый доход формула по балансу Расчет прибыли организации Расчет нормы чистой прибыли по балансу Расчет прибыли компании Как определить прибыль компании Средняя прибыль формула расчета Чистая сумма продаж Исчисление прибыли Как рассчитать чистый доход формула Чистый убыток формула Коэффициент качества прибыли формула Понятие прибыли и порядок ее расчета Как рассчитать среднюю прибыль предприятия Как определить чистый доход формула Как рассчитать чистую прибыль за месяц Как узнать прибыль предприятия Как определить прибыль за месяц Налог на чистую прибыль сколько процентов Схема получения прибыли Масса чистого дохода Налоги уплачиваемые с чистой прибыли Показатель прибыли компании Показатель прибыли бизнеса Данные прибыли Прибыль от реализации продукции Прибыль от продукции Процент прибыли компании и налоги Данные прибыли для уплаты налогов Балансовая прибыль компании Показатель балансовой прибыли Учет валовой прибыли Издержки Отчисления Разница налогового и бухгалтерского учета Разница между чистой и нераспределенной прибылью Разница между доходами и расходами компании Разницу между ценой и себестоимостью Рентабельность Основные средства Вычеты Обязательные платежи Расходы и доходы компании Показатель доходов компании Сущность прибыли Показатели прибыли Прирост прибыли Прибыль от продаж Виды прибыли Коммерческие расходы компании Управленческие расходы Прочие расходы компании Величина расходов Производственные расходы Получить прибыль Прибыль компании Прибыль компании от производства продукции Прибыль компании от продаж Получить ЧП Получить доход Показатель валовой прибыли компании

Развернуть