Екатерина Бутримова
Екатерина Бутримова
финансовый директор

Все чаще мы, финдиры Нескучных, сталкиваемся с тем, что собственники ведут только отчет о движении денежных средств (ДДС). О состоянии бизнеса они судят только по этому отчету: прибылью считается остаток денег на счетах, выручкой — приход денег. Это в корне неверно. 

А еще в какой-то момент возникают вопросы: «С какой скоростью прирастают мои финансовые вложения?», «Сколько мне должны покупатели?», «Сколько я должен поставщикам?» И тогда на отчет ДДС возлагаются еще и нереальные задачи по ответам на эти вопросы. Из него пытаются вытащить дополнительную аналитику, на которую он по определению не способен.

В этой статье расскажем, какие задачи на самом деле выполняет ДДС, а какие стоит возложить на другие инструменты и не приделывать бедному ДДС третью ногу. Третья нога не нужна. Нужны три отчета.

Не требуйте от ДДС невозможного — толку все равно не будет

Две главные функции отчета ДДС

Часто предприниматели размышляют чересчур просто: «Ну деньги — вот же они! Бери и считай, что нужно, зачем мне остальные отчеты?» Но на самом деле,  ДДС — простой отчет, у которого только две основные функции.   

1. Показывать движение денег. Пришли деньги — вы внесли в отчет сумму прихода: от кого, за что, на какой счет или в какую кассу. Заплатили кому-то — внесли расход.

2. Анализировать денежный поток. В этом отчете вы видите, на что тратятся деньги, в каком количестве и на каких счетах они лежат, как они двигаются между счетами, сколько денег за отчетный период пришло и сколько ушло.

Сводный отчет ДДС. По нему собственник видит, сколько денег было на начало месяца в каждом кошельке,  по каким счетам были движения денег за месяц

И всё! Ничего больше отчет ДДС не покажет. А ведь это далеко не все вопросы о вашем бизнесе, на которые вы бы хотели получить ответы.

«Сколько прибыли я заработал?» и еще два важных вопроса, на которые отвечают другие отчеты

На ряд важных вопросов о вашем бизнесе ответят другие отчеты — ОПиУ и Баланс. Расскажу о трех самых главных показателях, которые вы найдете только в этих отчетах и никак не в ДДС.

«Чему равна моя прибыль?» Ответ — в ОПиУ

Часто собственники считают, что деньги, которые платят клиенты — это выручка. А прибылью считают остатки денег на расчетном счете.

Но деньги, выручка и прибыль — это абсолютно разные вещи. И если все это смотреть только в отчете ДДС, можно досмотреться до кассовых разрывов и ошибочного мнения о прибыльности или убыточности бизнеса.

Представьте фитнес-центр, который продает абонементы. Приходит клиент, покупает абонемент на 10 занятий за 10 000 ₽. Отражаем приход денег в кассу в отчете ДДС за январь.
Но это же еще не выручка! Выручка признается не в момент покупки абонемента, а в момент, когда клиент пришел на каждое из занятий. И расходы признаются в соответствии с выручкой: зарплата тренеру начисляется исходя из проведенных занятий.

Январь. Клиент пришел на занятие один раз. Признали в ОПиУ выручку в январе 1 000 ₽, заплатили тренеру за работу 500 ₽. Прибыль равна 500 ₽.

Февраль. Клиент пришел на занятие уже три раза. Признаем выручку 3 000 ₽, платим тренеру 1 500 ₽. Прибыль равна 1 500 ₽.

А теперь давайте сведем всё это в одну таблицу, чтобы вы поняли: деньги и прибыль — это не одно и то же.

ДДС и ОПиУ в январе. Между деньгами в кассе и прибылью — пропасть
ДДС и ОПиУ в феврале. Между деньгами и прибылью все еще пропасть

Таблицы выше наглядно показывают две вещи. 1) Деньги, которые пришли в кассу — это не выручка и 2) Сумма денег на конец периода, которую показывает отчет ДДС — это не прибыль. Надо ли говорить, что если компания заработала 500 ₽, а собственник думает, что 9 500 ₽ — это так себе ситуация

Нельзя посмотреть в ДДС, увидеть там 1 000 000 ₽ и махнуть всей семьей на эти деньги в Дубаи. Ведь далеко не факт, что эти деньги ваши.

«Сколько у меня запасов?» Ответ — в Балансе

Да-да, в своей практике я сталкивалась с тем, что даже движения товара по складу смотрели через ДДС. Но такой анализ может ввести собственника в заблуждение о его реальных долгах и остатках на складах. Рассмотрим пример.

У Виталия компания по производству мебели. Он заказал крепежных материалов на 100 000 ₽. Поставщик работает по полной предоплате. Виталий заплатил 100 000 ₽ и занес выбытие в ДДС. 

Но это еще не означает, что крепежные материалы поступили к нему на склад. После предоплаты и до момента прихода на склад они должны быть в графе «Дебиторская задолженность» в Балансе. Если поставщик не исполнит свои обязательства по поставке крепежных материалов, Виталий увидит это в Балансе.

А теперь представьте, какая каша будет у Виталия в «отчетности», если он любую оплату за материал считает приходом на склад. Ведь таких поставщиков у него с десяток и каждый работает по своей системе оплаты…

«Каков темп роста собственного капитала?» Ответ — тоже в Балансе

Ладно еще, когда предприниматели считают прибыль по ДДС. А бывает, что по отчету о движении денег пытаются посчитать темп роста собственного капитала. Для этого строят замысловатые таблички и настраивают различные связи между данными. Но в итоге все равно ничего не получается, потому что по отчету ДДС рассчитать скорость роста собственных денег в бизнесе НЕ-ВОЗ-МОЖ-НО!

Чтобы посчитать рентабельность собственного капитала (ROE), нужен и ОПиУ, и Баланс. Без них совсем никак.

Три отчета — и ни табличкой меньше

Отчет ДДС ведется у 90% предпринимателей, потому что он самый простой для понимания и для отражения в нем операций. Но когда у собственника начинают возникать вопросы, на которые ДДС не должен отвечать, не надо становиться Данилой Мастером и из обычного отчета о движении денег делать универсальный отчет, который покажет всю картину вашего бизнеса. Давайте не будем делать больно отчету ДДС, и дополним его ОПиУ и Балансом.

Еще раз повторим, какой отчет зачем нужен:

  • ДДС — откуда пришли деньги, куда ушли, на каких счетах хранятся
  • ОПиУ — сколько выручки получили, сколько расходов понесли, сколько чистой прибыли заработали
  • Баланс — сколько должен я и сколько должны мне, сколько запасов на складе, чему равен собственный капитал
Диагностика финансов бизнеса

Пройдите тест, который поможет понять сильные и слабые стороны в финансах вашей компании. По результатам теста с вами свяжутся и подскажут, какие инструменты внедрять в первую очередь.

Пройти тест Это бесплатно
20 августа
6 218