Какой смысл хранить амортизационные деньги?

По амортизации рекомендуют создавать фонд и отчислять туда реальные средства. Но с точки зрения инвестиций — смысл чтобы деньги лежали, деньги же должны работать?

Ольга Сысоева
Ольга Сысоева
Финдиректор НФ

Давайте по порядку. Сначала вспомним, что такое амортизация и зачем она нужна, а потом уже отвечу на вопрос.

В книжках пишут: «Амортизация — это процесс переноса стоимости основных средств на стоимость произведенной и проданной конечной продукции по мере их износа, как материального, так и морального».

А теперь простыми словами на примере.

Константин купил оборудование за 1 000 000 ₽. Сумма большая, и если сразу ее пустить в расходы, то у фирмы в этом месяце будет убыток. Да и если подумать: оборудованием будем пользоваться несколько лет, почему бы не «размазать» эту стоимость по времени использования? Так и сделаем.

Константин решил, что оборудование прослужит ему 5 лет, после чего он его сможет продать за 400 000 ₽.

1 000 000 ₽ – 400 000 ₽ = 600 000 ₽

За 5 лет Константину списать в расходы 600 000 ₽ — это 10 000 ₽ в месяц. Давайте разбираться, что же происходит с этой суммой.

Фирма Кости занимается переработкой молока и продает его за 50 ₽/литр. Посчитав себестоимость, поняли: в каждом литре молока сидит 5 ₽ амортизации. Когда фирма продаст 2 000 литров молока, то месячная амортизация в размере 10 000 ₽ закроется.

Покупатели как бы возвращают ему деньги, потраченные на оборудование: «Спасибо тебе за молоко, Константин! Вот 5 ₽, чтобы ты дальше так же хорошо работал на своем оборудовании».

Открываем отчет ДДС. Он показывает сотни операций прихода и расхода. Как понять, где все эти «спасибо» от покупателей, сколько их в этом месяце пришло? Компания ведь явно будет продавать не ровно 2 000 литров каждый месяц. Как следствие, амортизационные поступления будут не равны начисленным. Продаст Константин 4 000 литров, амортизационных поступлений будет на 20 000 ₽, а начислит он только 10 000 ₽.

Шаблон ДДС »

Если за этим не следить, то денежные средства, поступившие на покрытие амортизации, расползутся по предприятию на покрытие текущих обязательств: оплаты поставщикам, аренду и так далее.

Создавая амортизационные фонды и отчисляя денежные средства на счета, можно в режиме реального времени отслеживать динамику начисленной и «вернувшейся через руки покупателей» амортизации. Понимать, какую сумму инвестиций в основные средства мы окупили через проданную продукцию. И на какую сумму в случае непредвиденного ремонта компания может рассчитывать.

Теперь разберемся с реальным счетом, на которые перечисляются амортизационные деньги. Денежные средства на этом счете признаются подушкой безопасности предприятия на случай поломки текущего оборудования или приобретения нового.

Представим ситуацию: в цехе полетело оборудование. Если быстро не произвести ремонт, компания понесет большие убытки. Константин хватается за голову: «Что делать? У кого просить денег? Брать срочный кредит или просить у клиентов оплату вперед?»

Подходит бедняга с этой проблемой к своему финансовому директору. А тот ему отвечает: «У нас есть амортизационный счет. Возьмем оттуда деньги и отремонтируем. Нормально всё». Хэппи энд.

Амортизационные деньги можно хранить на пополняемом депозите и получать компенсацию за инфляцию в виде процентов. А еще стоит раз в квартал оценивать остатки на амортизационном счету. Возможно, за квартал не случилось поломок, не было необходимости приобретать новое оборудование — зато, например, задумали ребрендинг упаковки. Можно эту потребность частично закрыть за счет фонда амортизации. Главное не обнулить счет, всегда держать «несгораемую сумму», минимально равную среднему ремонту.

При таком ведении амортизационного счета, вы будете знать, куда был потрачен амортизационный фонд: на приобретение нового ОС или на прочие расходы.

Эти вопросы и ответы мы берем из зеленого чата в Телеграме

Если вам что-то непонятно в теме финансов, вступайте в чат и задавайте вопросы там. Наши финансовые директора их постоянно мониторят и отвечают. А наглые редакторы потом копируют всё это и выкладывают на сайт. Так что ждем вас в чате — там уже больше 1 600 человек.

Вступить в чат »
Вступить в чат »
18 июля
100